El factor humano es con diferencia el activo más valioso con el que cuenta una empresa, por lo tanto es imprescindible gestionarlo de la forma más eficiente posible, de forma que se logren los objetivos de la organización a través del desarrollo personal de cada uno de sus miembros.
Desde un enfoque estrictamente presupuestario, nuestro objetivo es determinar qué personas se necesitan para llevar a cabo las diferentes funciones y evaluar su coste.
Una buena gestión presupuestaria en materia de RRHH debe basarse en un análisis detallado de las funciones a desempeñar en cada puesto de trabajo. Este análisis permitirá determinar que tareas son necesarias y cuáles no, que tiempo se tarda en ejecutarlas y que personas tienen que llevarlas a cabo.
Hay que identificar y suprimir tareas innecesarias y plantear alternativas en cuanto a la forma de ejecutar las necesarias. Hay que distinguir además qué tareas han estar terminadas para que puedan desarrollarse otras cuya ejecución dependan de ellas de las que puedan llevarse a cabo de forma independiente. Fijadas las tareas necesarias y su secuencia de ejecución, pasaremos a determinar qué personas poseen el perfil más adecuado para llevarlas a cabo.
Agrupación de tareas y funciones en el seno de la organización
Las múltiples tareas que se realizan diariamente en la empresa se pueden agrupar por su naturaleza o vinculación, lo que es fundamental para el desarrollo de las funciones corporativas (producción, marketing, administración). Por ejemplo, en el departamento de envasado de una fábrica hay personas desarrollando tareas diversas relacionadas con el aprovisionamiento (materias primas, embalajes, envases), controlando las diferentes maquinarias (etiquetadoras, llenadoras, paletizadoras), retirando el producto terminado a los almacenes, etc.
El conjunto de todas estas actividades constituyen la función de envasado, que se desarrolla en el seno de una unidad organizativa (departamento o dirección).
Unidades organizativas ( divisiones, direcciones, departamentos)
Las unidades organizativas constituyen el marco en el que se llevan a cabo las diferentes funciones de la empresa, a través de una eficiente utilización de recursos materiales y humanos.
Plantilla
La plantilla de una unidad organizativa (dirección, departamento) está constituida por todas las personas que trabajan en ésa unidad organizativa. La plantilla de una empresa es la suma de las plantillas de las diferentes unidades organizativas que la componen.
Costes salariales
El coste salarial de un empleado está constituido por la suma de todos los conceptos retributivos que dicho empleado percibe establecidos en el marco de su contrato de trabajo, más el coste de otros conceptos a cargo de la empresa exigidos por la ley, tales como las cotizaciones a la seguridad social.
Por tanto, los costes salariales de una unidad organizativa son el resultado de sumar los costes salariales de cada uno de los empleados que forman parte de la misma. Agregando los costes salariales de las diferentes unidades organizativas obtenemos la cifra total de costes salariales de la empresa.
La determinación de la plantilla y costes salariales, de forma detallada por cada unidad organizativa de la empresa culmina el proceso de elaboración de presupuestos de Recursos Humanos.
Ventajas de utilizar presupuestos
Los presupuestos son un potente instrumento de control de los recursos humanos de la empresa, puesto que son la referencia que nos sirve para contrastar a lo largo del ejercicio si se están cumpliendo las expectativas en cuanto plantilla, costes salariales y productividad.
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